Квартальная отчетность за 1 квартал года. Бухгалтерам, юристам, руководителям ип, ооо
Зачастую предприниматели, особенно недавно получившие документы после госрегистрации, задаются вопросом, какие же отчеты и куда сдавать. Чтобы не забыть ни про один отчет по итогам 1 квартала 2017 года, разберем все по порядку и ответим на вопрос о том, какую отчетность сдает малый бизнес за 1 квартал 2017 года?
Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: . Читайте в журнале
Первым делом необходимо понять, нужно ли в принципе сдавать отчетность за первый квартал 2017 года. Если ваша организация зарегистрирована 1 апреля 2017 года и позже, то первый комплект отчетности потребуется сформировать лишь по итогу второго квартала 2017 года. Если же дата регистрации компании 31 марта 2017 и раньше, то отчеты за первый квартал необходимо составить обязательно, даже если предпринимательская деятельность не велась.
Отчеты по сотрудникам в фонды за 1 квартал 2017 году
Сразу скажем, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, у которого нет наемных сотрудников, и вы не стоите на учете в качестве работодателя, то отчеты по сотрудникам вам сдавать не нужно.
Важно! Если у вас новая фирма, помните, что до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы были поставлены на учет, необходимо представить в налоговую инспекцию отчет о среднесписочной численности работников. Напомним, форма утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ -3-25/174.
С 2017 года некоторые отчеты по сотрудникам принимает налоговая инспекция, а не пенсионный фонд и фонд социального страхования, как это было раньше. Однако есть отчеты, которые все же продолжают ждать от вас внебюджетные фонды.
4-ФСС. По итогу первого квартала в Фонд социального страхования необходимо предоставить сведения о начисленных взносах по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Напомним, форма отчета утверждена приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381.
Сдать отчет на бумажном носителе нужно до 20 апреля 2017, в электронном виде чуть позже - до 25 апреля 2017 года.
СЗВ-М. Этот отчет формируют, если есть сотрудники, которым вы перечисляете заработную плату. В течение всего первого квартала Пенсионный фонд будет принимать отчеты СЗВ-М по сотрудникам. Если у организации не было ни одного действующего трудового или гражданско-правового договора, то «нулевой» отчет сдавать не нужно (письмо ПФР от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581).
Данный отчет необходимо готовить и направлять в ПФР по итогу каждого месяца, до 15 числа следующего месяца. Отчеты по сотрудникам в налоговую инспекцию за 1 квартал 2017 года.
- Популярная статья:
РСВ-1. За первый квартал 2017 года отчет РСВ-1 по сотрудникам сдают по новой форме. Она утверждена приказом ФНС России от 10.10. 2016 № ММВ-7-11/551. Принимает отчет налоговая инспекция. Отчитаться должны не только все организации, но и все индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в качестве работодателей.
Сроки сдачи РСВ-1 - не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Поскольку по итогу первого квартала срок сдачи выпадает на выходной - 30 апреля, то отчитаться необходимо не позднее 2 мая 2017 года.
6-НДФЛ. Если в течение первых трех месяцев 2017 года вы начисляли и выплачивали доход физическим лицам, не забудьте подать Расчет 6-НДФЛ.
Что касается нулевого Расчета 6-НДФЛ, его можно не представлять в инспекцию, если организация не являлась налоговым агентом. Однако во избежание недоразумений и ошибочной блокировки расчетного счета безопаснее все же представить нулевой Расчет 6-НДФЛ. Или хотя бы направить в инспекцию пояснительное письмо.
Налоговая отчетность малого бизнеса за 1 квартал 2017 года
Получателем вашей налоговой отчетности по-прежнему является налоговая инспекция. Состав отчетности зависит от того, какую систему налогообложения применяет ваша компания.
Упрощенная система налогообложения. Индивидуальные предприниматели и организации на упрощенке по итогу первого квартала нужно лишь рассчитать авансовый платеж по налогу на УСН. И уплатить его в бюджет: декларация по УСН сдается только по итогам года.
ЕНВД. Плательщики ЕНВД по итогу первого квартала должны подать декларацию в налоговую по месту своего учета. Сделать это нужно до 20 апреля 2017.
Общая система налогообложения . Субъекты предпринимательства на ОСНО в обязательном порядке подают в налоговую инспекцию такие декларации:
- по налогу на добавленную стоимость. Она может быть подана только в электронном виде. За первый квартал отчитаться необходимо до 25 апреля 2017 года.
- по налогу на прибыль. Срок сдачи декларации - 28 апреля 2017 года.
Региональные особенности
В отдельных регионах может быть предусмотрена сдача поквартальных расчетов по налогу имущество организации. Не исключено также, что введена обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному и земельному налогам. Если же у компании нет имущества, транспорта, земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, то рассчитывать авансовую сумму налога не нужно.
Может случиться, что в течение всего квартала компания не вела хозяйственную деятельность, не осуществляла никаких операций, у нее не было движения средств на расчетных счетах и в кассе, не возникло объектов налогообложения. Такая организация может подать единую упрощенную налоговую декларацию (утв. приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н). Сделать это нужно до 20 апреля 2017 года.
Какими же будут сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года
, и что нового в правилах по выплате налогов, взносов и отчислений ждет предпринимателей в новом году?
Как подсчитали эксперты, внедрили семьдесят пять поправок, которые необходимо будет изучить бухгалтеру прежде, чем составлять отчетные документы в 2017 году. Администрирование выплат по всем взносам, кроме травматических, теперь будет выполнять налоговая инспекция, а столь привычные бланки 4-ФСС и РСВ-1 больше использоваться не будут.
Будет осуществляться уже с использованием новых стандартов. Налоговая служба наверняка лучше справиться с администрированием, чем сотрудники фондов, ведь здесь есть намного более широкая техническая поддержка. Это обеспечит большую надежность прохождения отчетов компаний и быстрый учет средств.
В последнее время слышны разговоры о том, что в случае опоздания с выплатами, налоговики смогут заблокировать счет предпринимателя, причем есть уже и алгоритмы, на основании которых долги будут взыматься с должников. Тарифы на бюджетное кредитование значительно вырастут к концу года, так, пеня за невыплаченные в срок налоги и взносы, увеличится в два раза.
И бумажный, и электронный формат расчетов должен быть передан до тридцатого числа того месяца, который следует после отчетного, получается, что сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года – не позже второго мая. Расчетная форма значительно увеличиться по сравнению с той, которая действовала в прошлом году, ведь список всех взносов добавился к ней, кроме взноса по травматизму. Всего в расчете три раздела, из которых предприниматели заполняют только первый и последний. Во втором информацию вносит только глава крестьянского хозяйства. Начинается расчетная форма титульным листом.
Информацию о нанятых сотрудниках, которых нанимали физические лица, так же следует привести. Это касается найма репетитора, водителя, упаковщика, и так далее.
Изменения в отчетности с 2017 года.
1. Новая форма 4ФСС на взносы по травматизму. Данный расчетный бланк значительно сократился ввиду перехода обязанности администрирования взносов к налоговой инспекции, в нем осталась лишь графа для взносов по травматизму. Первый бланк за 1 квартал 2017 необходимо сдать до двадцатого и двадцать пятого апреля. Что касается отчетности по прошлому году, то здесь используется старая форма 4ФСС, которая должна быть передана в органы до двадцатого января, если она заполнена на бумаге, и до двадцать пятого января – если формат электронный.
2. Сроки сдачи отчетности с 1 января 2017 года. Они коснулись формы С3В-М, которую в этом году предприятия будут все так же сдавать каждый месяц. И если бланк остался таким же, как и в 2016 году, то срок сдачи изменился, теперь это пятнадцатое число. Эти изменения коснулись и декабрьских отчетов прошлого года. Не позже шестнадцатого января их следует направить в фонд. Если документы задержаться, то понадобиться выплатить штрафные санкции в сумме пятисот рублей за каждого подчиненного, который указан в отчетности. С 2017 года фонды могут выписывать дополнительные штрафы бухгалтерам и директорам в сумме от трехсот до пятисот рублей.
3. Начисление штрафа за бумажные С3В-М. Если в компании трудится более двадцати пяти штатных единиц, то отчетность обязательно должна быть представлена в электронном виде. Но если раньше эти ограничения имели, скорее, рекомендательный характер, то уже 1 квартал 2017 года предполагает начисление штрафа в одну тысячу за оформление отчета на бумаге.
4. Новый декларационный бланк по прибыли. Единственные изменения в отчетности с 1 января 2017 года – это введение новых строк для указания сумм торговых сборов, в остальных моментах декларация по прибыли будет заполняться согласно приказу от 19.10.16.
5. Сдача деклараций за прошлый год осуществляется с использованием новых бланков для упрощенки (УСН). Появление подраздела для торговых сборов, который будет заполняться продавцами, у которых объектом выбраны доходы. С 2017 в декларационной форме предприниматели могут приводить пониженные налоговые ставки объектов доходы, а не ограничиваться шестью процентами. Срок сдачи новых деклараций за прошлый год – до тридцать первого марта текущего года.
Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года – таблица.
| Срок оплаты | ||
| 9-01-2017 | Налоги на прибыльПредприятия, рассчитывающие налоги в прошлом году каждый квартал, но желают с этого года воспользоваться ежемесячным расчетом из фактически полученной прибыли. |
|
| Необходимо подать соответствующее заявление в налоговую службу, которое проинформирует о желании предпринимателя выплачивать исчисления каждый месяц, а не каждый квартал. | Заявление можно составить произвольно, так как специальный бланк отсутствует | |
УпрощенкаБизнесмены, которые желают использовать УСН с этого года. |
||
| Необходимо подать заявление с просьбой перевестись на УСН | Унифицированный бланк (№ 26.2-1) который был утвержден приказом в 2017 году | |
ЕСХНЕсли производитель сельско-хозяйственных товаров хочет использовать эту систему налогообложения. |
||
| Следует подать заявление с просьбой перевести предпринимателя на ЕСХН | Унифицированный бланк (№ 26.1-1) утвержденный приказом в 2013 году | |
Взнос на страхованиеКасательно адвокатов и индивидуальных предпринимателей. |
||
| Все взносы, медицинского, а так же пенсионного назначения, за самих себя по итогам прошлого года направляются в налоговую службу. Если доход больше трехсот тысяч, то с превышающей лимит суммы в количестве одного процента, средства должны быть переведены не позже конца марта. | Изменения отчетности с 2017 за счет появления новых классификаторов бюджетных кодов. | |
Аудиторские заключенияНекоторым предприятиям следует отчитываться по аудиту. |
||
| Необходимо представить в комитет статистики выводы аудитора касательно отчет бухгалтера за позапрошлый год | Унифицированная форма отсутствует | |
| 09-01-17 | Статистические отчетыДля фирм, персонал которых составляет более пятнадцати служащих, а маленькие предприятия – исключения. |
|
| Форма П-1 с данными об изготовлении и отгрузке продукции за последний месяц прошлого года. | Унифицированный бланк, утвержденный в 2015 году. | |
| 16-01-17 | Индивидуальная информация для страхователей | |
| Изменения в отчетности с 2017 здесь касается сроков, ранее С3В-М надо было представить не позже десятого числа, сейчас этот срок отменен | Унифицированный бланк от 2016 года. | |
Статистический отчетОрганизации, на которых трудятся меньше пятнадцати рабочих, малые в учет не берутся |
||
| Сдать бланк П-4 с информацией о количестве сотрудников и их заработных платах за последний месяц прошлого года. | Унифицированный бланк с 2014 года. | |
| Взнос страхователя в счет страховки | ||
| Отчисления за 12.2017 все, кроме тех, что являются взносами по травматизму, направляются в налоговую инспекцию. | Новые классификаторы бюджетных кодов | |
НДФЛ для предпринимателей и частников: адвокатов, врачей и других. |
||
| На основании налогового уведомления переводятся авансовые платежи з последний триместр прошлого года. | 182_10_102_0200_1100_0110; ОКТМО; ТП; КВ.04.2016; 0; 0; 0. | |
УСНДля тех, кто хочет сменить упрощенный режим на обычный |
||
| Необходимо уведомить органы о своем желании добровольно отказаться от использования упрощенки в пользу основного. | Унифицированная форма заверенная в 2012 году | |
| 20 января | Взносы в фонд соцстрахования для трахователей | |
| Бумажная форма расчета 4ФСС | Унифицированная форма от 2015 года | |
| Отчетность по использованию отчислений на несчастные случаи | Рекомендации к использованию унифицированного бланка. | |
НДСПредприятие на специальном режиме, у которых действовал оборот счетов-фактур. |
||
| Представление журнала по учету таких счетов - фактур за последний триместр прошлого года. | Унифицированная форма | |
| Вмененный доход для налогоплательщиков | ||
| Декларация за последний триместр прошлого года. | Унифицированная форма | |
Среднесписочное количество сотрудников для всех организаций и предпринимателей, у которых есть персонал |
||
| Данные по 2016 году | Унифицированный бланк от 2007 года. | |
Упрощенная налоговая декларация для компаний, которые не имеют передвижений средств на счетах и в кассах, а так же объектов, облагаемых налогами |
||
| Единая упрощенная | Унифицированный бланк, утверждён у 2007 году | |
| 25-01-17 | Отчисление страховых взносов в фонды для страхователей | |
| Электронный вид формы 4ФСС за прошлый год | Унифицированный бланк, принятый в 2015 году. | |
| Сдача отчетности за первый квартал 2017 года о том, как были использованы взносы на несчастные случаи в 2016 году | Желательно использование унифицированного бланка от 205 года | |
| Вмененный налог для налогоплательщиков | ||
| Выплачивается за последний триместр прошлого года | 182_10_5020_10_0210_001_10; ОКТМО; ТП; КВ.04.2016; 0; дата декларации; 0. | |
| НДС для налогоплательщиков | ||
| Сдается отчетная форма за последний триместр прошлого года | Унифицированная форма с 2014 года | |
| Перечисление одной третьей налогов за четвертый квартальный период прошлого 2016 года | 182_10_3010_00_0110_001_10; ОКТМО; ТП; КВ.04.2016; 0; дата декларации; 0. | |
| 30-01-17 | Налоги на прибыль для предприятий, которые осуществляют выплаты ежемесячных авансовых платежей на основании прибыли, полученной в прошлом квартале. | |
| Перечисление первого ежемесячного- платежа и сдача отчетности за 1 квартал 2017 года | Для федерального бюджета 182_10_1010_11_01100_01_10; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; дата декларации; 0. Для регионального бюджета: 182_10_1010_12_02100_01_10; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; дата декларации; 0. |
|
| В зависимости от того, когда выплачиваются зарплаты | Налоги на добавочные стоимости для налоговых агентов | |
| Перечисление налогов по оплате труда за последний месяц 2016 года не позже, чем наступит следующий день | 182_10_1020_10_0110_00_110; ОКТМО; ТП; МС.12.2016; 0; 0. | |
Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года: февральские отчеты
| День | Порядки налоговых выплат, предоставления отчетов, документальной подготовки | Правила заполнения документации |
| 1-02-17 | Выплата транспортного налога для компаний, которые обязаны его уплачивать | |
| Декларационная форма за прошлый год | На данный момент идет речь о разработке нового бланка для декларирования | |
| Налог на землю для компаний, которым обязательно его выплачивать | ||
| Декларационная форма за прошлый год | Унифицированный бланк, утвержденный налоговой инспекцией | |
| 15-02-17 | ||
| Перечисление январских взносов 2017 | первого дня этого года действуют новые классификаторы бюджетных кодов. | |
| Сдача отчетности за 1 квартал 2017 года касательно данных о работе в 2016 году в форме бумажного отчета РСВ1 | Правила и бланк расчетных операций утверждены налоговой службой | |
| Сдача С3В-М по итогам января 2017 | В январе прошлого года вступил в силу новый унифицированный бланк | |
Акциза для производителей алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции в пределах страны. Не касается изготовителей винной и пивной торговой группы. |
||
| Авансовые платежи за 02-2017 | Кодовые значения зависят от типа производимых товаров, ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; 0; 0. | |
| 20-02-17 | Акцизный налог для изготовителей алкогольных напитков, которые получили освобождение от выплат авансовых платежей |
|
| Необходимо предъявить банковские гарантии на текущий месяц, и извещения о том, что изготовителя действительно освободили от авансовых взносов – четыре экземпляра, один из которых в электронной форме. | ||
| Производители алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции в пределах страны. Не касается изготовителей винной и пивной торговой группы | ||
| Предъявить - ксерокопии платежек за авансовые платежи по акцизам - ксерокопии банковских выписок, подтверждающих, что оговоренная сумма ушла со счетов производителя; - Четыре экземпляра извещений о том, что аванс был внесен. Обязательно один должен быть оформлен в электронной форме | Унифицированный бланк от 2012 года | |
| Страхователи вносят оплату взносов на социальную страховку и в пенсионный фонд | ||
| Отчетность по РСВ-1 за прошлый год в электронном формате | Унифицированный бланк от 2014 года | |
| 27-02-17 | Налог на добавочные стоимости для плательщиков налоговых отчислений | |
| Одна треть налога перечисляется за последний квартальный период прошлого года | 182_10_3010_0001_100_01_10; ОКТМО; ТП; КВ.04.2016; 0; дата подписания декларации; 0. | |
| Декларационная отчетность за январь месяц этого года | Декларации по табачным изделиям действует еще с 2006 года, остальные акцизы оформляются по новым бланкам, принятым в прошлом году. | |
| Перечисление акцизных выплат за январь | Классификаторы бюджетных кодов базируются на основании выбранной группы продуктов; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; дата подписания декларации; 0. | |
| Выплата налогов на добычу полезных ископаемых для пользователей недрами. | ||
| Оплата налога за первый месяц этого года | Классификаторы бюджетных кодов указываются в зависимости от вида полезных ископаемых; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; 0; 0. | |
| 28-02-17 | Налоги на прибыль для компаний, перечисление ежемесячных авансовых платежей которых базируется на прибыли прошлого квартала |
|
| Перечисление второго ежемесячного аванса за первый квартал этого года | Для федерального бюджета: 182_1010_10_1101_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; дата подписания декларации; 0. Для регионального бюджета: 182_1010_10_1202_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; дата подписания декларации; 0. |
|
| Компании, которые осуществляют выплату аванса на базе фактической суммы прибыли | ||
| Налоговая декларация по итогам января 2017 | Унифицированный новый бланк, действует с октября месяца прошлого года | |
| Перечисление налогов за первый месяц года | Для федерального бюджета: 182_1010_10_1101_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; дата подписания декларации; 0. Для регионального бюджета: 182_1010_10_1202_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; дата подписания декларации; 0. |
|
| Налоги на добычу ископаемых для пользователей недр | ||
| Декларационная отчетность за январь | Унифицированный бланк от 2015 года | |
| В зависимости от дня выплаты зарплат | Налог на доходы физических лиц для налоговых агентов | |
| Перечислить выплату следует до наступления дня, который следует за расчетным днем | 182_10_1020_1001_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; 0; 0 | |
Изменения отчетности с 2017 года: мартовские нововведения
| День | Порядки налоговых выплат, предоставления отчетов, документальной подготовки | Правила заполнения документации |
| 1-03-17 | Налог на доходы физических лиц для налоговых агентов, у которых не удалось оформить его удержание | |
| Если налог не удерживается, необходимо представить данные в бланке 2НДФЛ за прошлый год | Унифицированный бланк 2НДФЛ утвержден в 2015 году | |
| Оплата за загрязнение окружающей среды для пользователей природы | ||
| Оплата начислений за прошлый год | Классификаторы бюджетных кодов выбираются в зависимости от направления и видов работы; ОКТМО; ТП; 0; 0; 0; 0 | |
| 15-03-17 | Выплата страховых взносов для страхователей | |
| Перечисление взносов по итогам февраля в налоговую службу – по пенсионным и медицинским отчислениям, а по травматизму – в фонд соцстрахования | Наличие новых кодовых значений | |
| Отчетность по форме С3В-М за февраль месяц | В прошлом году был утвержден унифицированный бланк | |
Акцизные налоги для всех предпринимателей, кроме тех, кто имеет свидетельствование на операционные действия по прямогонному бензину или денатурированному этиловому спирту |
||
| Перечисление аванса за март | Классификаторы зависят от типа продуктов, производимых в организации; ОКТМО; ТП; МС.03.2017; 0; 0; 0 | |
| 27-03-17 | Налог на добавочные стоимости для налогоплательщиков | |
| Перечисление одной третьей налога за последний квартал прошлого года | 182_10_3010_0001_10_001_10; ОКТМО; ТП; КВ.04.2016; 0; когда была подписана декларации; 0 | |
Акцизный налог для всех бизнесменов, кроме тех, кто имеет свидетельствование с разрешением на проведение операционных действий с использованием прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта |
||
| Перечисление акцизов по данным февраля | Подакцизные товары обуславливают использование тех или иных кодов; ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; дата подписания декларации; 0 | |
| Декларационная отчетность по акцизу | Для табачных изделий действует бланк 2006 года, а для остальных видов продукции – утвержденный в 2016 году | |
| 28-03-17 | Налоги на прибыли всех плательщиков налоговых отчислений | |
| Унифицированный бланк с прошлого года | ||
| Перечисление налога за прошлый год, с расчетом тех средств, которые были внесены в прошлом году | Для федерального бюджета: 182_10_10_101_101_10_001_10; ОКТМО; ТП; ГД.00.2016; 0; дата подписания декларации; 0 Для регионального бюджета: 182_10_1010_1202_10_001_10; ОКТМО; ТП; ГД.00.2016; 0; дата подписания декларации; 0 |
|
| Компании, которые отчисляют аванс на основании прибыли, полученной в прошлом квартале | ||
| Перечисление третьего авансового ежемесячного платежа за 2017 год. | Для федерального бюджета: 182_10_1010_1101_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.03.2017; 0; дата подписания декларации; 0 Для регионального бюджета: 182_10_1010_1202_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.03.2017; 0; дата подписания декларации; 0 |
|
| Компании, которые при расчете по авансу опираются на фактическое количество прибыли | ||
| Предоставление декларационного отчета за первые два месяца текущего года | Новый унифицированный бланк, принятый в прошлом году | |
| Перечисление налоговых выплат | Для федерального бюджета: 182_10_1010_1101_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; дата подписания декларации; 0 Для регионального бюджета: 182_10_1010_1202_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; дата подписания декларации; 0 |
|
| 30-03-17 | Налоги на имущество компаний, выплачивают компании | |
| Декларационный отчет за прошлый год | Унифицированный бланк от 2011 года | |
| 31-03-17 | Все предприятия и компании сдают годовую бухгалтерскую отчетность | |
| Сдача отчетности за прошлый год | Форма данного отчета стабильна с 2010 года | |
| Налоги для компаний, работающих на УСН | ||
| Декларационный отчет за прошлый год | Приказ ФНС России 2016 г. № ММВ-7-3/99 | |
| Перечисление налоговых выплат за прошлый год | Налоговые отчисления с дохода: 182_10_5010_1101_10_001_10; ОКТМО; ТП; ГД.00.2016; 0; дата подписания декларации; 0 Налоговые отчисления с суммы, отличной между доходной и расходной базой, а так же согласно минимальному налогу: |
|
| День зависит от расчетного дня | Налоги на доходы физических лиц для налоговых агентов | |
| Перечисление налоговых отчислений за февраль не позднее наступления дня, который следует после расчетного. | 182_10_1020_10_0110_001_10; ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; 0; 0 | |
Отчитаться в налоговую, фонды и статистику за 1 квартал 2017 года предстоит в апреле-начале мая. Всего в апреле-мае надо сдать 12 важных отчетов. В их числе — первый расчет по страховым взносам в ФНС, 6-НДФЛ, сведения CЗВ-М за март, новый 4-ФСС. Но есть и те отчеты, которые больше сдавать не надо, в их числе — РСВ-1.
Первый отчет в апреле — сведения СЗВ-М за март. Чтобы не пропустить сроки сдачи, смотрите даты в таблице. В ней в удобной и наглядной форме мы показали все отчетные даты. Их соблюдение — залог успешной работы организации и отсутствия претензий со стороны контролеров. Несоблюдение порядка повлечет не только штрафы, это еще и временные и финансовые затраты.
Ниже представлена таблица со всеми отчетами — для организаций и индивидуальных предпринимателей. Даты указаны с учетом выходных и праздничных дней.
Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года: таблица для организаций и ИП
(с учетом переноса)
Образец запроса в Росстат о статистической отчетности для организации
Форма П-1 статистика за март 2017 г.
Форма П-1 статистика
Образец формы П-1
СЗВ-М за март 2017 г.:
Форма СЗВ-М за март 2017 г.
Подтверждение основного вида деятельности:
Бланк заявления о подтверждении основного вида деятельности в ФСС 2017
Образец заявления о подтверждении основного вида деятельности в ФСС 2017
Бланк справки-подтверждения основного вида деятельности в ФСС 2017
Образец справки-подтверждения основного вида деятельности
Форма П-4 статистика за март 2017 г.
Форма П-4 статистика
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Форма журнала учета счетов-фактур
4-ФСС (если численность сотрудников менее 25 человек)
Новая форма 4-ФСС
Образец 4-ФСС
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Форма единой (упрощенной) декларации
Образец единой (упрощенной) декларации
Декларация по ЕНВД
Форма декларации по ЕНВД
Образец декларации по ЕНВД
Декларация по НДПИ
Форма декларации по налогу на добычу полезных ископаемых
Образец декларации по НДПИ
Форма отчетности об объеме оборота этилового спирта
Декларация по налогу на игорный бизнес
Форма декларации по налогу на игорный бизнес
Декларация по НДС
Форма декларации по НДС
Образец декларации по НДС
4-ФСС (если численность сотрудников более 25 человек)
Новая форма 4-ФСС
Образец 4-ФСС
Налоговая декларация по косвенным налогам
Форма декларации по косвенным налогам
Декларация по акцизам за март 2017 г.
Форма декларации по акцизам на табачные изделия
Форма декларации по акцизам на подакцизные товары
Декларация по налогу на прибыль:
за март 2017 г. — при ежемесячной сдаче
за 1 квартал 2017 г. — при ежеквартальной сдаче
Форма декларации по налогу на прибыль
Образец декларации по налогу на прибыль (ежемесячные авансовые платежи)
Образец декларации по налогу на прибыль (по фактической прибыли)
Единый расчет по страховым взносам
Форма расчета по страховым взносам
Образец расчета по страховым взносам
Форма 6-НДФЛ
Образец 6-НДФЛ
Расчет по авансам по налогу на имущество (если установлены такие периоды)
Форма расчета авансового платежа по налогу на имущество
Образец расчета авансового платежа по налогу на имущество
Декларация по УСН за 2016 г.
Декларация 3-НДФЛ за 2016 г.
Новые сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года
1. Формы СЗВ-СТАЖ; СЗВ-КОРР; СЗВ-ИСХ; ОДВ-1 — 15-го числа каждого месяца / в марте и апреле по необходимости
Из всех форм, которые организации и предприниматели, сдавали ранее в Пенсионный фонд, осталась только форма СЗВ-М. Ее с 1 квартала сдают каждый месяц 15-го числа. То есть 15 февраля, 15 марта, 17 апреля.
Плюс фонд ввел с марта еще четыре формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ. Сдать СЗВ-СТАЖ все должны до 1 марта 2018 года — форма ежегодная, но есть исключения в сроках сдачи. Остальные формы применяют по необходимости, например при корректировке сведений.
Отчет за 1 квартал в Фонд соцстраха все организации и ИП впервые сдают по новой форме и только по взносам на травматизм. Новая форма меньше стала меньше по объему, а вот сроки сдачи прежние. Сдавать ее надо в прежних числах — 20-го и 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Налоговики будут ждать от страхователей первую отчетность по взносам, за исключением платежей на травматизм. Отправлять ее надо за каждый квартал — до 30-го числа месяца, следующего сразу после завершения периода.
Сведения в Росстат . У статистической отчетности десятки форм: по видам деятельности, численности сотрудников, отдельным показателям работы. Узнать, какие формы ждут от вашей компании и в какие сроки, можно двумя путями: дождаться запроса от Росстата или посмотреть на сайте statreg.gks.ru.
Расчет по страховым взносам в ФНС . По интернету его сдают страхователи, у которых среднесписочная численность сотрудников за предыдущий отчетный или расчетный период превышает 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если численность 25 сотрудников и меньше, вы вправе отправить отчет на бумаге или электронно. Сроки единые и важно их не нарушать — тогда штрафов за опоздание не будет.
Чтобы не нарушить сроки сдачи, помните, что компании сдают расчет в инспекцию по местонахождению, предприниматели - по месту жительства (п. 11 ст. 431 НК РФ). Если у организации есть подразделения, которые сами начисляют выплаты сотрудникам, форму нужно сдать по месту учета каждого офиса. Крупнейшие налогоплательщики тоже сдают отчет в инспекцию по местонахождению. Не сдавайте отчет в налоговую по крупнейшим.
Инспекторы запросят пояснения из-за нестыковок в расчете. Если база не занижена, можно дать только пояснения об ошибке. Но инспекторы могут прислать запрос, даже если ошибок нет. Сделайте это заранее.
Налоговики заморозят расчетный счет, если компания сдаст новый отчет по взносам позже срока. Такой вывод сделала ФНС в письме от 27.01.2017 № ЕД-4-15/
В Минфине считают, что кодекс не дает налоговикам право замораживать счет (письмо от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556). В статье 76 НК РФ прямо не сказано о блокировке. Отчетность по взносам не декларация, компания не налоговый агент, а плательщик. К тому же порядок блокировки счета за 6-НДФЛ и декларацию расписан в разных пунктах (подп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Не ясно, какой именно применять к расчету.
Все неясности в кодексе компания вправе трактовать в свою пользу. Но, учитывая мнение ФНС, оспорить блокировку скорее всего получится только в суде. Поэтому безопаснее не опаздывать и успеть ко 2 мая (п. 7 ст. 431 НК РФ).
СЗВ-М в ПФР . В прошлом году ПФР уже разъяснял, что срок сдачи переносится, если он попадает на нерабочий день (письмо от 07.04.2016 № 09–19/4844). В новом письме фонд поддержал прежнюю позицию. Подать сведения надо ежемесячно - не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 2.2 ст. 11 закона № 27-ФЗ). Если 15-е число попадает на выходной, то компания вправе отправить СЗВ-М в ближайший рабочий день (см. таблицу).
Из письма ПФР не ясно, можно ли представить СЗВ-М позже, если срок сдачи попал на региональный праздник. Например, 15 августа - нерабочий день в Республике Тыва (ч. 5 ст. 1 закона от 12.02.1999 № 143). Как мы выяснили, в ПФР считают, что региональные праздники тоже продляют период сдачи отчета, если закон субъекта объявил этот день нерабочим.
В статье мы расскажем, как изменились сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года (таблица). Этот квартал будет сложным - 4 отчета придется заполнять на новой форме. Проверьте, какие отчеты сдавать за 1 квартал вашей компании и какие изменения нужно учесть.
В этой статье мы рассказали:
- какие отчеты сдавать за 1 квартал 2017 года в ИФНС,
- отчеты за 1 квартал 2017 года, сроки сдачи в ПФР,
- сроки сдачи отчетности в ФСС, таблица
Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года: таблица с подсказками
В апреле бухгалтеры сдают отчетность за 1 квартал 2017 года, предлагаем все сроки сдачи отчетности в таблице. Мы собрали все расчеты, декларации и формы, которые вам надо подготовить за 1 квартал, с учетом последних изменений. Для вашего удобства мы разбили все отчеты на три таблицы - в ПФР, ФСС и налоговую инспекцию.
Таблица отчетности за 1 квартал 2017 года со сроками сдачи в инспекцию.
Главное изменение - сдать расчет по страховым взносам придется не в ПФР, а в свою налоговую инспекцию. Какие отчеты сдавать за 1 квартал 2017 года в ПФР, смотрите в следующей таблице.
|
Какие отчеты сдавать за 1 квартал 2017 года |
Срок сдачи |
Форма, бланк отчета |
Какие компании готовят данные |
|---|---|---|---|
| Единый расчет по страховым взносам в ФНС (новая форма!) |
И на бумаге, и в электронном виде расчет за 1 квартал 2017 года сдается: |
Форма утв. приказом ФНС от 10.10.16 № ММВ-7-11/551. |
Расчет по страховым взносам сдают все страхователи. |
|
Декларация по налогу на прибыль (новая форма!) |
Если отчетный период – ежеквартально: – за 1 квартал 2017 года до 28.04.2017. Если отчетный период − ежемесячно: За 1 месяц 2017 года − 28.02.2017; За 2 месяца 2017 года − 28.03.2017; За 3 месяца 2017 года − 28.04.2017. |
Форма декларации утв. приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ |
Декларацию подают все плательщики налога на прибыль. Это российские и иностранные компании, осуществляющие деятельность на территории РФ. |
|
Декларация по НДС (новая форма!) |
Срок сдачи поквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом: |
Форм декларации утв. приказом ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа ФНС России от 20.12.16 № ММВ-7-3/696). |
Плательщиками НДС являются российские и иностранные компании, а также ИП и лица, перемещающие товары через границу РФ. |
|
Расчет по налогу на имущество |
Расчет сдается поквартально до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом: |
Форма отчетности утв. приказом ФНС от 24.11.11 № ММВ-7-11/895 |
Налог на имущество уплачивают российские и иностранные компании, которые имеют недвижимое имущество на территории РФ. |
|
Форма 6-НДФЛ |
Расчет надо сдавать каждый квартал до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом: – за 1 квартал 2017 года до 02.05.2017. |
Расчет утв. приказом ФНС от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@ |
Все налоговые агенты, вне зависимости от оснований, по которым они признаны таковым. Выплачивающие доходы физ. лицам. |
|
Единая упрощенная налоговая декларация |
Декларация заменяет отчет по НДС и налогу на прибыль, сроки сдачи: – за 1 квартал 2017 года – 20.04.2017. |
Декларация утв. приказом Минфина от 10.07.07 № 62н |
Декларацию подают только те компании, у которых не было движения денег в банке или в кассе, а также отсутствовали объекты налогообложения по НДС и налогу на прибыль. |
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
Журнал подается в электронном виде до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом: |
Формат журнала утв. приказом ФНС от 04.03.15 № ММВ-7-6/93@ |
Неплательщики НДС или освобожденные от уплаты НДС, при получении или выставлении ими счетов-фактур. |
|
Налоговая декларация по косвенным налогам |
Декларация подается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом: – за 1 квартал 2017 года до 25.04.2017 года |
Форма декларации утв.Приказом Минфина от 07.07.10 № 69н |
Компании, осуществляющие импорт товаров из стран ЕАЭС |
|
Налоговая декларация по уплате единого налога на вмененный доход (ЕНВД) |
Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом: – за 1 квартал 2017 года до 20.04.2017 |
Форма утв. приказом ФНС от 04.07.14 № ММВ-7-3/353@ |
Налогоплательщиками ЕНВД признаются компании, осуществляющие деятельность, облагаемую ЕНВД (ст. 346.28 НК РФ). |
|
Налоговая декларация по НДПИ |
Декларация подается до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (месяц): За январь 2017 года – до 20.02.2017; За февраль 2017 года – до 20.03.2017; За март 2017 года – до 20.04.2017. |
Форма декларации утв. приказом ФНС от 14.05.15 № ММВ-7-3/197@ |
Налогоплательщиками НДПИ являются пользователи недр (ст. 334 НК РФ). |
Отчетность за 1 квартал 2017 год: сроки сдачи отчетности в ПФР, таблица
Из регулярных отчетов в ПФР осталась только форма СЗВ-М. Но с марта 2017 года действуют четыре новые формы - СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ. Отчитываться по новым правилам по всем сотрудникам нужно только за 2017 год. Но новые формы придется сдавать и в течение года. Подробнее читайте в статье "СЗВ-СТАЖ: новая отчетность в ПФР". Какие отчеты сдавать за 1 квартал 2017 года в ФСС - в следующей таблице.
|
Сроки сдачи |
Кто сдает |
Форма |
|
|
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М |
Сроки подачи сведений изменились:
Бумажная и электронная формы подаются в один день. |
Отчет надо сдавать всем страхователям, которые выплачивают вознаграждения по трудовым или договорам ГПХ. При численности от 25 и более лиц, сведения надо сдать по Интернет |
Форма отчета утв. Правление ПФ РФ (постановление от 01.02.16 № 83п) |
Отчетность за 1 квартал 2017 год, сроки сдачи отчетности в ФСС (таблица)
Обратите внимание - отчет за 1 квартал все страхователи сдают на новой форме. Актуальную форму скачайте в статье "4-ФСС за 1 квартал 2017 года: скачать бланк".
|
Какие отчеты сдавать за 1 квартал 2017 года |
Срок сдачи |
Форма, бланк отчета |
Какие компании готовят данные |
|
Форма 4-ФСС (новая форма!) |
В электронной форме расчет подается до 25 числа месяца, следующего за кварталом: – за 1 квартал 2017 года до 25.04.2017. На бумаге расчет надо направить до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом: – за 1 квартал 2017 года до 20.04.2017; |
Форма отчета утв. приказом ФСС от 26.09.16 № 381 |
Отчет надо подавать всем страхователям, которые использовали наемный труд. При численности работников 25 и более человек, данные нужно направлять в электронной форме |
По каким взносам надо отчитываться в ФСС за 1 квартал
В 2017 году страховые взносы переходят под контроль ФНС. Мы в таблице по отчетности за 1 квартал 2017 года указали новые сроки сдачи . Форму для ФСС упростили, поскольку теперь надо подавать сведения только по взносам на травматизм.
Вот, общие правила составления расчета в ФСС:
- в отдельной строке или графе можно указывать только один показатель;
- в случае отсутствия показателя в строке надо поставить прочерк;
- титульный лист, а также таблицы 1, 2 и 5 надо формировать всем страхователям;
- ошибку в расчете нельзя исправлять корректором, нужно перечеркнуть ее, вписать верное значение и проставить подпись страхователя под исправлением (подпись заверяется печатью);
- нумеровать все страницы расчета можно только после составления всех таблиц.
Правила по формированию нового расчета 4-ФСС за 1 квартал
В таблице 2 новой формы по страховым взносам надо указывать данные на основе бухгалтерского учета страхователя. Так, в строке 1 таблицы понадобится указать сумму недоимки по взносам на начало расчетного периода.
Но надо учитывать, что показатель этой строки равен показателю строки 19, где отражается задолженность за предыдущий расчетный период. В строке 2 отражается сумма взносов, начисленных за расчетный период.
Сумма взноса определяется, как база по страховому взносу, умноженная на тарифную ставку за минусом скидки. Сумму надо проставить дважды: «на начало отчетного периода» и «за последние три месяца отчетного периода».
При необходимости уплаты взносов за предыдущие периоды, заполните строку 5. В случае переплаты, ФСС вернет излишне уплаченные суммы (строка 7). При заполнении строки 9 понадобятся данные бухгалтерского учета страхователя, чтобы показать сумму задолженности на конец отчетного периода.
Взносы, которые вы перечислили на счет ФСС, надо отразить в строке 16. Все расходы на страхование от «травматизма» вносятся в строку 15. При списании недоимки по взносам, обязательно включите этот факт в свой расчет (строка 17).
Эти советы помогут Вам сдать 1 квартал:
- Чтобы сдать новый расчет по взносам, проверьте личные данные сотрудников
- Новые формы о стаже составьте уже сейчас
По каким взносам надо отчитываться в ФНС за 1 квартал
По остальным взносам надо отчитываться в инспекцию по месту регистрации компании, для этого Минфин разработал новую отчетность - единый расчет по страховым взносам. Рассмотрим, из чего состоят отчеты за 1 квартал 2017 года, в частности единый расчет.
Он включает в себя титульный лист и три раздела. В первом надо показать данные о начисленных страховых взносах.
Во втором – указать данные, если страхователь – крестьянское или фермерское хозяйство. Третий раздел служит для персонифицированных сведений о застрахованных лицах. Обращаем внимание, что к первому разделу прилагается десять приложений. Что в них надо отразить? Они предназначены для начисленных взносов в ПФР, взносов на медицинское страхование в ФСС, а также расходов на пособия.
Еще три приложения нужны для подтверждения права на пониженный тариф по взносам. Уплату взносов в 2017 году надо также производить в ФНС.
Посмотрите дополнительно еще одну статью « Расчет по страховым взносам в ФНС с 2017 года: три подсказки для бухгалтера ». В статье новые сроки сдачи расчета в 2017 году и порядок заполнения.
Сроки уплаты страховых взносов в ФСС и ФНС за 1 квартал
Вот, что известно о тех поправках, которые будут действовать в 2017 году (внесены федеральными законами от 03.07.16 № 243 и № 250). Напоминаем, чтобы перечислить взносы в бюджет потребуется заполнить платежное поручение.
Этот расчетный документ подается распорядителю финансовых средств (в Казначейство). Где производится зачисление денежных средств на соответствующий счет в бюджетной системе РФ. Инструкция по оформлению платежки есть в приказе Минфина России № 107н.
Теперь об уплате взносов. Заплатить взносы в ФСС (на травматизм) надо в течение 15 дней после каждого расчетного месяца (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, в редакции от 03.07.16). Уплату взносов в ФНС надо производить также до 15 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).
Изменения по срокам подачи СЗВ-М в 2017 году
В Федеральный закон от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» внесены изменения от 03.07.16.
Изменения коснулись сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года, в части сроков.
Срок подачи отчета СЗВ-М в 2017 году увеличен, направить данные в ПФР надо до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 22 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). Напоминаем, что сведения в таком виде надо направлять ежемесячно.
С 2017 года изменилась форма декларации по налогу на прибыль
В отчетности 1 квартал 2017 меняются не только сроки сдачи, но и бланки деклараций. Так, с 2017 года ФНС утвердила новую форму налоговой декларации по налогу на прибыль. О необходимости изменений говорилось уже давно. Декларация утверждена приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@. Поправки внесли в связи с введением торгового сбора, который теперь можно отразить в декларации.
Кроме этого, в декларации можно отразить налогообложение прибыли контролируемых иностранных компаний. Еще налоговики отрегулировали процедуру проведения налогоплательщиком самостоятельной корректировки налоговой базы и суммы налога (убытков) в случае применения им в сделке между взаимозависимыми лицами цен, не соответствующих рыночным ценам.
Еще одно новшество - урегулирован порядок проведения симметричных корректировок цен. А также установлены пониженные и (или) нулевые налоговые ставки для участников свободной экономической зоны Республики Крым и г. Севастополя, резидентов свободного порта Владивосток и территорий опережающего социально-экономического развития; организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан.
Подробнее обо всех изменениях в декларации по прибыли вы узнаете из нашей статьи « Новая декларация по налогу на прибыль с 2017 года », там же вы сможете скачать бланк новой декларации.
С 1 января 2017 года изменилась форма декларации по НДС
Среди отчетов за 1 квартал 2017 года, которые изменились, есть и декларация по НДС. Изменения связаны с тем, что за 2014-2016 годы было принято несколько законов, которые затронули главу 21 НК РФ. В декларации изменили практически все разделы.
На сайте «РНК» есть специальный материал "Декларация по НДС за 1 квартал 2017 года" по всем изменениям, касающимся декларации по НДС, там же вы можете ознакомиться с новым бланком декларации/
В следующем году представителей бизнеса ожидают существенные изменения в части подачи отчетности. Актуальные сроки и формы сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года помогут избежать значительных штрафов и других проблем с контролирующими органами. Кроме того, со следующего года администрирование страховых взносов перейдет в налоговые инстанции.
Основные нововведения: измененные формы
В скором будущем вступают в действия изменения, которые отразятся на отчетности представителей бизнеса. В 2017 году организациям и ИП придется использовать новый бланк отчета по страховым взносам. Актуальная форма документа была утверждена представителями ФНС в октябре текущего года. Кроме того, администрирование взносов переходит в налоговую инстанцию (исключение составляют платежи по «травматизму», которые остаются в ведении ФСС). Данная инициатива направлена на усиление контроля и улучшение показателей собираемости взносов.
В сентябре представители ФСС модернизировали форму отчетности 4-ФСС, которая будет актуальной в 1 квартале 2017 года. Данный отчет можно заполнять как в бумажном (численность работников до 25), так и в электронном виде (численность персонала превышает 25). При этом предельные сроки подачи отчета будут отличаться.
Кроме того, в январе-марте будущего года предприниматели должны отчитаться перед ПФР. С 1 апреля текущего года была запущена отчетность в ПФР в рамках СЗВ-М, которая останется актуальной в 2017 году. Данная отчетность подается на ежемесячной основе. Кроме того, по итогам прошлого года юридические лица должны подать отчет РСВ-1. По запросу представителей ПФР придется заполнить отчет СЗВ-К. Если работник уходит на пенсию, то организация подает заполненную форму СПВ-2.
Отчетность без проблем: актуальные сроки отчетов за 1 квартал 2017
Следующая таблица поможет определить актуальные сроки сдачи отчетности в 1 квартале 2017 года:
Январские отчеты: ССЧ, СЗВ-М за декабрь, отчет по водному налогу, ЕНВД и НДС за октябрь-декабрь, упрощенная декларация, расчеты 4-ФСС.
| Предельные сроки в январе | Вид отчетности | Кто сдает |
| 10.01 | Информация за декабрь (СЗВ-М) | Страхователи |
| 20.01 | Информацию о среднесписочной численности | Организации и ИП, которые приняли в штат новых работников |
| 20.01 | Расчет 4-ФСС (бумажный носитель) | Компании (численность сотрудников до 25) |
| 20.01 | Сведения по водному налогу за октябрь-декабрь | Представители бизнеса, которые используют соответствующие объекты |
| 20.01 | Упрощенная годовая декларация | Юрлица, которые не осуществляли деятельность в отчетном периоде |
| 20.01 | Декларация по ЕНВД (октябрь-декабрь) | Компании и предприниматели, применяющие ЕНВД |
| 25.01 | Расчет 4-ФСС (электронная форма) | Компании (численность персонала более 25) |
| 25.01 | Декларация по НДС (октябрь-декабрь) | Все налоговые агенты и плательщики НДС |
В рамках утвержденной отчетности за 1 квартал 2017 года компании должны подать следующие отчеты в феврале: РСВ-1, данные персонифицированного учета, сведения по налогу на прибыль и январский СЗВ-М. Кроме того, придется отчитаться по земельному налогу и налогу на транспорт.
| Предельные сроки в феврале | Вид отчетности | Кто сдает |
| 01.02 | Сведения по земельному налогу | Юридические лица, которые владеют земельными участками |
| 01.02 | Декларация по транспортному налогу | Юрлица с зарегистрированными автомобилями |
| 15.02 | Данные за январь (СЗВ-М) | Страхователи |
| 15.02 | Отчет в рамках РСВ-1 ПФР (бумажный носитель) и
Годовой отчет в рамках индивидуального учета (бумажный носитель) |
Страхователи (численность менее 25) |
| 20.02 | Отчет РСВ-1 ПФР (электронная форма) и
Данные индивидуального учета (электронная форма) |
Страхователи (численность превышает 25) |
| 28.02 | Сведения по налогу на прибыль за январь | Юрлица, чей суммарный доход за квартал превышает отметку 15 млн руб. |
В марте завершается подача отчетности за 1 квартал: февральский СЗВ-М, расчет налога прибыль, годовая отчетность в рамках бухгалтерского учета и сведения о невозможности осуществить удержание НДФЛ, имущественный налог.
| Предельные сроки в марте | Вид отчетности | Кто сдает |
| 01.03 | Данные о невозможности удержать НДФЛ | Все компании, выступающие в роли налоговых агентов |
| 15.03 | Февральские сведения в рамках СЗВ-М | Страхователи |
| 28.03 | Налог на прибыль (заполненная декларация за прошлый год) | Юрлица, чей квартальный доход не достигает 15 млн руб. |
| 28.03 | Сведения по налогу на прибыль | Компании, чей доход за последние три месяца превышает уровень 15 млн руб. |
| 30.03 | Годовая декларация с расчетом имущественного налога | Компании, которые владеют имуществом |
| 31.03 | Годовая бухготчетность | Компании, которые в рамках действующего законодательства обязаны вести бухучет |
Подавать отчетность за 1 квартал 2017 года предстоит и предпринимателям, которые применяют спецрежим — УСН. До 31 марта представляется годовая декларация по УСН для организаций (для ИП предельный срок 3 мая). Кроме того, до конца марта компании на УСН должны уплатить налог за 2016 год.
В начале следующего года предпринимателей ожидают обновленные формы отчетности, утвержденные ФНС и ФСС в текущем году. Актуальный график подачи отчетности поможет учесть существующие нюансы и избежать штрафных санкций со стороны налоговой инстанции.
Помимо отчетов в налоговую и ФСС, представители бизнеса должны своевременно отчитаться перед ПФР. Также подать отчет придется предпринимателям, использующим УСН.